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अमेरिकी स्टॉक मार्केट में निवेश करने वाले भारतीय निवेशकों के लिए आयकर निहितार्थ

Tax liability on the earnings from the US stock by Indian investors depends upon two factors. One is the nature of earning and the second is the residential status in India. Photo: Bloomberg

स्वास्तिक निगम और साकार यादव द्वारा

भारतीय निवेशक अब विदेशों में अपने पोर्टफोलियो में विविधता लाने की कोशिश कर रहे हैं। हमने अमेरिकी बाजारों के लचीलेपन और बेहतर प्रदर्शन को देखा है और हम चाहते हैं। हालांकि, हम में से कई लोग निवेश में कर के निहितार्थ के बारे में अनजान या भ्रमित हैं। अमेरिकी स्टॉक। अच्छी खबर यह है कि ज्यादातर मामलों में, कर निहितार्थ वास्तव में काफी सीधे हैं।

भारतीय निवेशकों द्वारा अमेरिकी स्टॉक से कमाई पर कर देयता दो कारकों पर निर्भर करती है। एक कमाई की प्रकृति है और दूसरा भारत में आवासीय स्थिति है।

आइए प्रत्येक कारकों के आधार पर कर देयता की चर्चा अलग से करें।

कमाई की प्रकृति

’आय’ दो प्रकार की होती है जिन्हें आप अपने निवेश से प्राप्त कर सकते हैं अमेरिकी स्टॉक।

लाभांश: यदि आप यूएस में सूचीबद्ध या ईटीएफ के मालिक हैं, जो लाभांश का भुगतान करता है, तो यूएस में आपकी कर देयता एक फ्लैट 25% होगी (अमेरिका और भारत के बीच कर संधि के कारण विदेशी निवेशक के लिए अन्यथा की तुलना में कम)। लाभांश प्राप्त करने से पहले इस कर को रोक दिया जाएगा, जिसका अर्थ है कि आप लाभांश का 75% नकद भुगतान के रूप में प्राप्त करेंगे।

आपको भारत में इस तरह की लाभांश आय पर कर भी देना होगा। वित्त वर्ष 2020-21 से, आपको अपने द्वारा अर्जित किसी भी लाभांश आय पर कर का भुगतान करना होगा। इस तरह की लाभांश आय को वर्ष के लिए आपकी कुल आय में जोड़ा जाएगा और लागू स्लैब दर पर कर लगाया जाएगा।

अच्छी खबर यह है कि आप भारत में अपनी कर देनदारी के खिलाफ अमेरिकी कर को रोक सकते हैं क्योंकि अमेरिका और भारत में दोहरे कराधान से बचाव का समझौता (DTAA) है। यह आपको अमेरिका में कर के लिए ऋण लेने और भारत में कर देयता के साथ समायोजित करने की अनुमति देता है।

पूँजीगत लाभ: जब आप यूएस में किसी भी होल्डिंग को बेचते हैं, तो आप पूंजीगत लाभ कमाते हैं। लाभ राशि सुरक्षा की ‘बिक्री मूल्य – अधिग्रहण लागत’ होगी। सौभाग्य से, विदेशियों के लिए अमेरिका में कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है। हालांकि, आप अभी भी भारत में पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे और आपकी कर देयता उस श्रेणी पर निर्भर करती है, जिसमें पूंजीगत लाभ गिरता है।

  • लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन: यदि आप शेयरों को बेचने से पहले 24 महीने से अधिक समय तक रखते हैं, तो लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा और लागत के सूचकांक के बाद 20% (प्लस लागू उपकर और अधिभार) पर कर लगाया जाएगा।
  • शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन: यदि आप शेयरों को बेचने से पहले 24 महीने तक रखते हैं, तो लाभ को लघु अवधि के पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा और आपको लागू होने वाली स्लैब दर पर कर लगाने के लिए आपकी सामान्य आय में जोड़ा जाएगा।

पूर्ण छवि देखें

अमेरिकी शेयरों में निवेश से आपके लाभांश और पूंजीगत लाभ पर कैसे कर लगाया जाएगा?

आवासीय स्थिति

भारतीय आयकर संदर्भ में, आवासीय स्थिति एक व्यक्ति को तीन अलग-अलग श्रेणियों में विभाजित किया जाता है। उन पर लागू करों के बारे में नीचे चर्चा की गई है।

निवासी और सामान्य रूप से निवासी (ROR): RORs के लिए, भारत में वैश्विक आय पर कर लगाया जाता है। इस प्रकार, आपको भारत में अमेरिकी स्टॉक होल्डिंग से अपनी सभी आय पर कर का भुगतान करना होगा।

निवासी लेकिन सामान्य रूप से निवासी (RNOR) और गैर-निवासी (NRI): RNORs और NRI के लिए, विदेशी आय केवल तभी कर योग्य है

  • यह भारत में प्राप्त होता है, या
  • भारत में नियंत्रित व्यवसाय या भारत में पेशे के सेट अप से अर्जित किया जाता है

इस प्रकार, यदि आप एक आरएनओआर या एनआरआई हैं, तो आपको केवल अमेरिकी शेयरों से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करना होगा जो भारत में प्राप्त होता है या जो भारत में इंफोसिस, टाटा मोटर्स आदि में नियंत्रित या सेट-अप व्यवसाय से है।

उपरोक्त बिंदुओं के प्रकाश में, हम देख सकते हैं कि कर निहितार्थ अमेरिकी शेयर बाजार में निवेश के लिए काफी सरल और सरल हैं। कर चिंताओं को एक भारतीय को अमेरिकी बाजारों में निवेश करने से नहीं रोकना चाहिए।

(लेख स्वास्तिक निगम, संस्थापक और सीईओ, विनवेता और साकार यादव, प्रबंध निदेशक, myITreturns.com द्वारा सह-लेखक है)

(लेखक द्वारा व्यक्त किया गया दृश्य उनका अपना है।)

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