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कर पारदर्शिता में एक नए युग में बेकार मूल्यांकन

Photo: Mint

· फेसलेस आकलन;

· अपीलीय अपील; तथा

करदाता का चार्टर

यह सुधार आम तौर पर भविष्य में आयकर आकलन करने के तरीके को बदल देता है।

जबकि फेसलेस मूल्यांकन योजना और करदाता के चार्टर को 13 अगस्त 2020 से प्रभावी बना दिया गया है, यह उम्मीद की जाती है कि फेसलेस अपील योजना 25 सितंबर 2020 को शुरू की जाएगी। इसका उद्देश्य कर आकलन को “निर्बाध, दर्द रहित और फेसलेस ‘बनाना है, जहां भौतिक इंटरफ़ेस को समाप्त करने की मांग की जाती है। यह उम्मीद की जाती है कि एक बार सफलतापूर्वक लागू होने के बाद, ये परिवर्तन कर आकलन में पारदर्शिता और निष्पक्षता लाएंगे, करदाता के विश्वास और विश्वास को बढ़ावा देंगे, और स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देंगे।

यह अचानक परिवर्तन नहीं है, लेकिन यह चल रहे महामारी के दौरान एक बहुत ही उपयुक्त समय पर आता है। 2015 में, सरकार ने पायलट आधार पर करदाताओं के साथ संवाद करने के लिए ई-मेल का उपयोग करना शुरू किया। पोस्ट करें कि, डिजिटलीकरण और आयकर विभाग के कामकाज को बदलने के लिए लगातार और निरंतर प्रयास किए गए हैं।

वैश्विक परिप्रेक्ष्य

जबकि अधिकांश विकसित देश टैक्स रिटर्न को सत्यापित करने और विसंगतियों को उजागर करने के लिए प्रौद्योगिकी प्लेटफार्मों का उपयोग करते हैं, जहां तक ​​कर निर्धारण यानी राजस्व लेखा परीक्षाओं का संबंध है, वे आम तौर पर आमने-सामने की बैठकों के पारंपरिक तरीकों से चिपके रहते हैं। तो, मानव इंटरफ़ेस का कुछ प्रकार आम तौर पर होता है।

यह कर अधिकारी द्वारा कर के रूप में हो सकता है या करदाता को कर कार्यालय का दौरा करने के लिए कहा जा सकता है। वास्तव में, कुछ देशों में, कर अधिकारियों को सुरक्षा चिंताओं के कारण ई-मेल द्वारा रिकॉर्ड प्राप्त करने की अनुमति नहीं है।

इसलिए, ऐसा प्रतीत होता है कि भारत एक फेसलेस योजना की शुरुआत करने वालों में से एक है, जो अपनी तरह का एक है।

फेसलेस स्कीम की प्रमुख विशेषताएं

एक बड़े संरचनात्मक सुधार के रूप में, दिल्ली में स्थित राष्ट्रीय ई-आकलन केंद्र (नेक) अब करदाता और कर विभाग के बीच संपर्क के एकल बिंदु के रूप में कार्य करेगा। यह कार्यवाही को केंद्रीकृत तरीके से सुगम और समन्वित करेगा।

NeAC क्षेत्रीय ई-मूल्यांकन केंद्रों (ReAC) में विशिष्ट मूल्यांकन इकाइयों को मामले सौंपेगा। मूल्यांकन प्रक्रिया में अब विभिन्न इकाइयाँ शामिल होंगी जैसे मूल्यांकन इकाइयाँ, सत्यापन इकाइयाँ, तकनीकी इकाइयाँ और समीक्षा इकाइयाँ, जो एक पूरी तरह से नई अवधारणा है। सभी इकाइयों का संचार एनईएसी और इलेक्ट्रॉनिक मोड में होगा।

योजना के अपवाद

वर्तमान में, इस योजना के अपवादों में गंभीर धोखाधड़ी, कर चोरी, खोज और जब्ती के मामले और अंतर्राष्ट्रीय कराधान के मामले शामिल हैं। अब, इन अपवादों को छोड़कर, सभी नियमित मूल्यांकन आदेश, नेक द्वारा पारित किए जाएंगे, अन्यथा मूल्यांकन आदेश को अवैध माना जाएगा।

पुनरीक्षित मूल्यांकन प्रक्रिया

मोटे तौर पर, मूल्यांकन की प्रक्रिया यह होगी कि मूल्यांकन शुरू करने वाले करदाता को नेक नोटिस जारी करेगा। जांच के लिए मामलों का चयन डेटा एनालिटिक्स और आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस के आधार पर सिस्टम द्वारा किया जाएगा। यदि करदाता या किसी अन्य व्यक्ति से कार्यवाही के किसी भी चरण में किसी भी जानकारी या दस्तावेजों की आवश्यकता होती है, तो संचार नेएसी के माध्यम से होगा। एनएसी एक स्वचालित आवंटन प्रणाली के माध्यम से विशिष्ट मूल्यांकन इकाइयों को मामले सौंपेगा, इस प्रकार यह गतिशील क्षेत्राधिकार की अवधारणा को पेश करेगा।

किसी भी स्तर पर जहां करदाता के लिए एक संशोधन प्रस्तावित है, नेक को आदेश अंतिम रूप देने से पहले करदाता को अपनी स्थिति समझाने का उचित अवसर दिया जाएगा। इसमें वीडियो कॉन्फ्रेंसिंग (वीसी) के माध्यम से प्रतिनिधित्व शामिल हो सकता है। एक बार मूल्यांकन पूरा हो जाने के बाद, एनएसी जुर्माना लगाने, मांग की वसूली, अभियोजन कार्यवाही, आदि के लिए सभी इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड न्यायिक कर अधिकारी को हस्तांतरित कर देगा।

जहां तक ​​योजना के तहत विभिन्न इकाइयों की भूमिका और जिम्मेदारियों का सवाल है:

ए। आकलन इकाई मूल्यांकन करने, फंक्शंस की आवश्यकता और उन मुद्दों की पहचान, जहां करदाता और प्रारूपण आदेश द्वारा प्रस्तुत सामग्री का विश्लेषण करती है।

ख। सत्यापन इकाइयां पुस्तकों और गवाहों, रिकॉर्डिंग बयानों आदि की जांच करेगी।

सी। तकनीकी इकाइयां कानूनी, लेखा, व्यवसाय, या किसी अन्य तकनीकी मामले पर तकनीकी सहायता या सलाह प्रदान करेंगी।

घ। समीक्षा इकाइयां मसौदा आदेश की समीक्षा करेंगी कि क्या सभी प्रासंगिक सामग्री, साक्ष्य, तथ्य और कानून के प्रावधानों को शामिल किया गया है और लागू न्यायिक मिसाल पर विचार किया गया है।

इस प्रकार, अतीत में आकलन किए गए तरीकों से एक क्रांतिकारी बदलाव है। मूल्यांकन अब देश में कहीं भी बैठी टीम द्वारा किया जाएगा। मूल्यांकन करने वाले अधिकारियों की पहचान करदाता के लिए अज्ञात रहेगी। करदाता को आयकर कार्यालय का दौरा करने की आवश्यकता नहीं होगी। मसौदा मूल्यांकन आदेश की टीम-आधारित समीक्षा की अवधारणा भी पेश की गई है। ऐसा लगता है कि उद्योग-वार विशेषज्ञता भविष्य में भी कार्ड पर है।

दुनिया भर में करदाता के चार्टर्स

अंतरराष्ट्रीय स्तर पर, कई देशों ने करदाताओं के चार्टर्स को अपनाया है। कुछ मामलों में, इसे कानून का एक अभिन्न अंग बनाया गया है और अन्य में, यह प्रशासनिक निर्देशों का हिस्सा है। ज्यादातर मामलों में, इसका उद्देश्य है:

ए। बताएं कि करदाता कर विभाग से क्या उम्मीद कर सकता है और करदाता से क्या उम्मीद की जाती है

ख। कर विभाग और करदाता के बीच आपसी विश्वास और सम्मान के संबंध का पोषण

भारत में करदाता का चार्टर

वित्त अधिनियम 2020 ने आयकर अधिनियम में विशिष्ट प्रावधानों को पेश किया, जिससे करदाताओं के चार्टर को अपनाने के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (भारत में शीर्ष कर प्रशासनिक प्राधिकरण) को सक्षम किया गया, जिससे इसे कानूनी समर्थन मिला।

अगस्त 2020 में जारी किए गए चार्टर में कर विभाग की ओर से करदाताओं से 14 और करदाताओं से छह अपेक्षाएं हैं। सबसे उल्लेखनीय प्रतिबद्धता करदाता के साथ ईमानदार व्यवहार करना, करदाता की गोपनीयता का सम्मान करना और किसी भी जांच में वास्तव में आवश्यक से अधिक घुसपैठ नहीं होना है। करदाताओं से यह भी अपेक्षा की जाती है कि वे ईमानदारी से पूर्ण जानकारी का खुलासा करें और अपने अनुपालन दायित्वों को पूरा करें। किसी भी शिकायत के मामले में, करदाता निवारण के लिए करदाता के चार्टर सेल तक पहुंच सकता है।

संक्षेप में, एक वास्तविक लोक-केंद्रित और करदाता के अनुकूल कदम, जिसे ईमानदार करदाताओं के बीच विश्वास पैदा करना चाहिए।

कुछ व्यावहारिक चुनौतियां

वर्तमान में, करदाताओं द्वारा फेसलेस टैक्स असेसमेंट स्कीम के व्यावहारिक कार्यान्वयन पर कुछ चिंताएँ व्यक्त की जा रही हैं:

· करंट / चल रहे मामलों के मामले में, जो अब नेक को हस्तांतरित हो जाते हैं, यदि करदाता ने पहले से ही न्यायिक कर अधिकारी को विवरण प्रस्तुत कर दिया है और अपनी स्थिति बता दी है, तो क्या इसे एनएसी के साथ दोहराया जाना होगा?

· कुछ भ्रम हैं जिनके बारे में अंतर्राष्ट्रीय कर मामले नेक पर चले जाते हैं। क्या इसमें सभी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण मामले शामिल हैं?

वीसी के माध्यम से सुनवाई की अनुमति के लिए फेसलेस स्कीम में प्रावधान है। स्पष्टता इस बात पर आवश्यक है कि अनुरोध उन सभी मामलों पर विचार किया जाएगा जहां करदाता अनुरोध करता है। यदि करदाता के मामले को उन दिशानिर्देशों द्वारा कवर नहीं किया जाता है जो लुढ़कने की उम्मीद है, तो क्या नेक को कुछ विवेक उपलब्ध होंगे, जैसे कि अवशेष प्रावधान जहां नेक के पास वीसी को अनुमति देने के लिए असाधारण मामलों में विवेकाधीन शक्तियां हैं। क्या वीसी के दौरान चर्चा के कुछ मिनट करदाता के साथ साझा किए जाएंगे?

· फेसलेस स्कीम में स्थगन के अनुरोध को कैसे संभाला जाएगा?

· यदि कई विवरणों को प्रस्तुत किया जाना है, तो क्या करदाता को एक टुकड़ा-भोजन तरीके से जानकारी प्रस्तुत करने की अनुमति दी जाएगी, जैसा कि भौतिक अभ्यावेदन के मामले में पहले अनुमति दी गई थी?

· मूल्यांकन के दौरान स्वैच्छिक डेटा कैसे प्रस्तुत किया जाएगा? वर्तमान में, ऑनलाइन विवरण प्रस्तुत करने में कुछ डेटा की कमी है। फ़ाइल आकार पर सीमाओं के कारण, दस्तावेज़ को उसी समय अपलोड करने के लिए भागों में विभाजित किया जाना आवश्यक है। इस कठिनाई को कैसे संबोधित किया जाएगा?

· क्या ईमेल के माध्यम से भेजे गए नोटिस या अन्य पत्राचार का पालन किसी एसएमएस अलर्ट द्वारा किया जाएगा? सूचना / आदेश प्राप्त होने की तिथि क्या मानी जाएगी? यदि मेल करदाता के लिए अपरिवर्तित रहता है, तो उसे कैसे संभाला जाएगा?

इसके अलावा, यह महसूस किया जा रहा है कि इस योजना के प्रभावी कार्यान्वयन में कुछ छोटे शहरों और ग्रामीण क्षेत्रों में डिजिटल अवसंरचना एक बाधा हो सकती है, इसलिए इसे संबोधित करने के लिए कुछ चरणों की आवश्यकता हो सकती है।

Of फेसलेस स्कीम और करदाता का चार्टर ’लॉन्च करना एक प्रशंसनीय कदम है, जो करदाता में विश्वास और विश्वास पैदा करेगा और स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देगा।

ऋचा साहनी और समीर शाह ने इस लेख में योगदान दिया।

विकास वसंत ग्रांट थॉर्नटन में राष्ट्रीय प्रबंध साझेदार-कर हैं

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